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内审质量控制10大技巧

      声明:本文由作者梁雄撰写,观点仅代表个人,文中部分图片来自于网络,感谢原作者。

管理就是监督与控制,不论在集团公司的管理上,还是在内部审计管理部门的日常工作中,都必然要对常规工作进行控制与监督管理。

管理就是监督与控制,不论在集团公司的管理上,还是在内部审计管理部门的日常工作中,都必然要对常规工作进行控制与监督管理。在实施内部审计业务时,对审计业务质量进行控制,是完成审计目标、防范和控制审计风险的有效途径,也是提高审计工作水平和效率的重要保证。因此,有必要对审计实施过程进行全程的监督与管理,在控制好每一个审计项目质量的过程中,应采用一定的方法与技巧,重点掌控审计过程的关键点,以下是掌握审计重点的十点技巧:

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1、审计负责人要做好表率作用。这是各项关键点的前提条件,古人云:己身不正,虽令不行,项目负责人特别在掌握时间进度、监督组员的工作进程、监督与协调等方面,要树立起严慎、进取、积极的态度,处处严于律已,做好表率作用,才能更好地领导组员做好审计项目工作。

2、审计方案要详尽。对于审计方案中的审计程序一定要详细,考虑周全,每个审计程序必须与对应的目标的相符,且具有操作性,便于审计人员在操作时能快速查找相关的资料,这是做好审计项目管理的先决要求。

3、审计工作要量化。在每个审计项目进点前,各组员都要列出工作内容清单或表格,包括抽查核对的数量、询问了解的相关人员,及主要内容等,做好进点前的充分准备,这也是考核工作的内容,同时是方便项目负责人对审计内容及进度审核及监督。

4、审计过程要检查此点为全程审计项目监控中的重点,审计实施是否到位是检验一个审计项目审计质量的重要标尺。在现场实施审计时,主要检查是否按审计程序进行了必要程序,如盘点、核对等;是否从被审单位总体上分析,收集信息是否齐全;取证是否充分与严谨,是否齐全、是否签字盖章完备。特别是对确定为问题的审计证据更要如此,审计认定的事实在审计证据上一定要表述清楚,该复印的证据一定要复印,而且所有审计证据都必须要求被审计单位签字盖章,防止在审计报告征求意见时,与被审单位有意见分歧。

5、事件描述要全面。对于发现事项的描述,一定要明了清楚。特别对于确定为不合规的事件,审计报告中用来证明审计定性的事实描述一定要清楚,时间、背景、经过等来龙去脉一定要交代清楚,该说的话一定要说到位。要紧紧围绕定性的标题展开叙述,用清楚的事实来佐证定性。只有这样,被审计单位才能认可审计报告,对被审计单位的处理处罚才能实事求是、客观公证。

6引用依据要精准。审计定性关。对审计报告中反映的问题,定性一定要准确。其6一条重要原则就是要严格按法律、法规来定性,所引用的法律、法规必须起到证明定性的作用。在审计中发现的问题,经过分析后确定问题的性质,对于违反有关的法律法规、公司制度等,一定在标出引用的依据,并精准到章节及条款,以增加报告的说服力及严肃性。常用的相关的法规法律,如会计法、合同法、公司法等,如我博客上整理的《审计报告主要引用法律条款》;还有公司制定的有关制度及董事会的决议等等。

7、事件评价要恰当。审计评价关。审计报告中的审计评价一定要恰当。要做到这一点关键把握两条:一要评得准。首先,审计评价中评价的事项一定是审计过的事项,未审计的事项不能去评价,超出审计范围的事项更不能去评价。审计评价必须与审计报告中反映的问题和情况结合起来,如果评价审计报告中未提及的问题,在取证材料中一定要有相关证明材料。其次,审计评价中的用词一定要准确,要仔细推敲。二要评得稳。审计评价一定要稳妥,如果要用被审计对象的材料,一定要经核实,做好取舍工作,未经核实或经核实有出入的数字,在审计评价中千万不要反映。

8、措施建议要可行。对于在审计中发现的问题,内审人员一般都要对事件的经过、发展、原因了解比较清楚。经过充分的分析比较后,为完善公司管理制度提出建议措施方案,建议方案要有详细步骤及流程,主要考虑有成本分析及可操作性。     

9、复核制度要严谨审计复核是提高审计质量、减少审计风险的关键。首先,审计组长对审计工作底稿要进行复核,如果审计工作底稿及所附审计证据中存在问题,审计组组长应当责成审计人员及时纠正。其次,要严格履行审计报告三级复核制度。对审计程序是否合规、审计定性是否准确、事实表述是否清楚、定性和处理处罚适用的法律、法规是否正确、审计评价是否恰当等内容的复核一定要到位,如存在问题一定要及时纠正。

10、报告收发要规范。对审计报告的起草、签发、打印、签章及分发使用作出具体规定,保证审计报告按规定的程序、格式对外出具、避免出现纰漏。审计档案是审计部门审计工作的重要历史资料,是审计部门的宝贵财富,应当妥善管理和保管。

同时,还可以充分利用这一宝贵资源为今后的审计业务服务。