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内部审计的魅力之--“提问”

声明:本文来自于网络,感谢原作者。


除了审计专业以外,财务会计专业背景的人从事内部审计的占比很高。当然,随着内部审计的发展,审计、财务、会计背景以外的人士也越来越多地加入内部审计行列。一方面,企业对内部审计的需求越来越大,尤其监管部门对上市公司的内部审计有一定的要求;另一方面,内部审计的确也有它自身的魅力。

很多从财务或会计岗位转到审计岗位的人,都会说:财务或会计工作每天都是循规蹈矩的工作,缺少新鲜感。这种说法不完全对,财务或会计也包含着丰富的内容,主要看从事的人有什么样的思路、心态以及行动力了。

很多被审计单位的人很讨厌审计人员,整天问着问那,一件事情要解释来解释去的。但这只是表面,在审计人员质疑精神的背后,是要发现异常。不是所有的异常都是有问题的,也不是可以随便放弃任何异常。

如何发现异常?提问,首先需要审计人员不断地提问,问自己,问别人,看解释是否合理、是否符合实际。

内部审计的魅力之一,就是“提问”。有经验的审计人员总是能提出一针见血的问题。会思考的审计人员总是会提出深层次的问题。冷静理性的审计人员会提出别人意想不到的问题。

提问,不是审计人员的专利。但是,提问是审计人员的工作方法之一。

为什么很多被审计机构总是出现相同的问题?

为什么一家被审计机构总是出现相同的问题而不进行有效整改?

为什么被审计机构不能提供相应的证明材料?

为什么两个及以上的被访谈人的说法不一致?

为什么总部制定的制度不能被机构有效执行?

为什么某家机构总是有举报发生?

为什么某家机构的业绩突然激增或下滑严重?

为什么某家机构的某项业务指标与往年相比有大幅波动?

为什么某家机构的客户投诉水平远高于系统水平?

为什么某家机构迟迟不能提供审计资料?

为什么被审计机构对关键岗位人员不进行轮岗?

为什么访谈中被访谈人的情绪出现反常?

为什么没有人对现有的审计流程和方法提出改进意见?

为什么有些审计人员总能有重要审计发现?

等等。

在实际审计工作中,审计人员要提出上百上千个问题。从某个角度讲,审计工作就是围绕提问展开的。

这就是内部审计的魅力之一:通过提问,发现异常,找到问题,督促整改,完善内控。提出正确的问题,有时候比去解决问题更重要。找到了问题,就能找到解决问题的答案。不会提问,不能找到问题,即使有解决问题的能力又如何呢?