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用阴阳合同偷税被查,你们公司的股权转让价低于净资产吗?抓紧看看!

声明:本文来自于网络,感谢原作者。

公司要IPO、挂牌新三板、被并购等,股东们都准备要变成土豪时,往往股权转让个税让他们受不了,20%的个税税率,很多人都想跳楼!

此时,无数的江湖郎中为这些公司支招、为这些老板操心,搞出各种税收筹划方案!

今天分享的案例是发生在江苏邳州,案例主要就是社会上比较主流的平价转让和阴阳合同等逃避个税的问题。

邳州地税局在开展股权转让税收风险应对检查时,发现一起自然人转让股权与企业通过签订阴阳合同偷逃个人所得税案很具典型。这家股权转让分别签订两份转让合同,平价转让金额共2.6亿元。

检查人员通过法定程序,到金融机构查询了该公司法人代表及相关人员的个人存款账户和资金往来,获取重大线索,原来该公司法人代表在双方约定的时限内又通过个人存款账户另外划给售股人4000万元转让所得。当检查人员将此证据呈现在当事人面前,双方不得不承认通过签订阴阳合同隐瞒转让所得,股权转让金额实为3亿元,并提供了原始股权转让变更合同。

自此该案水落石出,主管税务机关作出了对自然人原股东补缴个人所得税802万元,印花税5.3万元,并处以0.5倍罚款的决定。

金税三期之后,这个案例似乎有更加值得所有人关注。因为金税三期之后,税务监管的大数据采集系统更加强有力的发现股权变更偷漏税

这个股权转让被查的案例就给了我们三大警醒:

1、所有企业的股权转让是必查项目

无论是国家税务总局还是各地地税局的每年必查目录里面,一定有股权转让收入的稽查!金税三期之后,税务局到处找线索发现企业股权转让有问题可能简单了许多,只要你们公司曾经发生过股权转让,一定会被税务监控

2、股权转让方不仅仅查工商变更信息,很可能查你的银行流水!

就如案例所述,检查人员通过法定程序,到金融机构查询了该公司法人代表及相关人员的个人存款账户和资金往来。

这一点是所有人担心,但是又存在侥幸心理的。就是税务局到底是否可以查你银行账户。根据征管法的规定,只要能涉及偷漏税,经过市州税务局长审批,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

这一点提醒大家,如果是涉税违法或者有人举报你,没跑!

3、平价转让的阴阳合同的路子走不通了!

之前很多企业都是为了避免缴纳个税,搞个平价转让合同给税务看。试想一下,你都持有公司股份或者股权已经3年了,公司正在正常生产经营,你的股份三年没有任何增值,哄傻子呢?

如果发现你平价甚至低价转让股份,不排除会追查你的银行账户,补缴个税。

4、股权交易价格要公允,低于净资产的要小心了!

股权转让交易价格不是“我的股权我做主”,无正当理由的低价转让,税务机关有权按净资产计征个人所得税。

目前根据各地的税务稽查案例,基本上没有挂牌上市企业的股权转让,基本上按照净资产来进行核定征收个税的,这一点值得大家关注!

5、虽然扣缴义务人不是纳税人,但是也负担着扣缴义务,如果没有及时扣缴,也要被处罚!

扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关。被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本,如实向税务机关提供与股权转让有关的信息,协助税务机关依法执行公务。

6、记准这些时间点,记错了可能后果很严重!

以下四种情形,扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税。

(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;(转让股权时为什么都要个20%以上呢,要不还不够缴税的)

(二)股权转让协议已签订生效的;(合同生效就要缴纳税款了)

(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;

(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;

被投资企业应当在董事会或股东会结束后5个工作日内,向主管税务机关报送与股权变动事项相关的董事会或股东会决议、会议纪要等资料。

被投资企业发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的,应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表(A表)》及股东变更情况说明。